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Il Modello Unico persone fisiche

Cos'è

Il modello Unico è il modello ordinario di dichiarazione dei redditi; si tratta di un modello unificato tramite il quale è possibile effettuare più dichiarazioni fiscali.

Per una corretta presentazione del modello Unico è necessario eseguire le seguenti operazioni:

  • compilare il modello in tutte le sue parti;

  • calcolare i versamenti;

  • effettuare i versamenti;

  • presentare la dichiarazione.

A differenza del modello 730, nel modello Unico i versamenti delle imposte sono effettuati direttamente dal contribuente attraverso il modello F24, che deve essere presentato in banca o in posta.

l contribuente può effettuare direttamente la compilazione del modello ed i calcoli dei versamenti o può richiedere assistenza alla compilazione ai CAF, ai professionisti e agli Uffici dell'Agenzia delle Entrate appositamente abilitati a svolgere questa attività.



Il Modello Unico persone fisiche

Chi può utilizzarlo

Devono presentare il modello Unico Persone fisiche 2015 e non possono utilizzare il modello 730 precompilato o ordinario i contribuenti che si trovano in una delle seguenti situazioni:

  • nel 2014 hanno percepito:

    • redditi derivanti da produzione di "agroenergie" oltre i limiti previsti dal D.L. 66/2014;

    • redditi d'impresa, anche in forma di partecipazione;

    • redditi di lavoro autonomo per i quali è richiesta la partita IVA;

    • redditi "diversi" non compresi tra quelli indicati nel quadro D, righi D4 e D5;

    • plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni qualificate o derivanti dalla cessione di partecipazioni non qualificate in società residenti in Paesi o territori a fiscalità privilegiata, i cui titoli non sono negoziati in mercati regolamentati;

    • redditi provenienti da "trust", in qualità di beneficiario;

  • nel 2014 e/o nel 2015 non sono residenti in Italia,

  • devono presentare anche una delle seguenti dichiarazioni: IVA, IRAP, Mod. 770 ordinario e semplificato (sostituti d'imposta);

  • devono presentare la dichiarazione per conto di contribuenti deceduti.


Il Modello Unico persone fisiche

Dove e quando presentarlo

Scadenza della presentazione

La dichiarazione può essere presentata:

  • dal 2 maggio, perché il 1° maggio è festivo, fino al 30 giugno, se la presentazione viene effettuata per il tramite di una banca o di un ufficio postale;

  • entro il 31 luglio se la presentazione viene effettuata in via telematica, direttamente dal contribuente o se viene trasmessa da un intermediario abilitato alla trasmissione dei dati (CAF, commercialisti, ecc.) o da un Ufficio dell'Agenzia delle Entrate.

Se queste date cadono di sabato o di domenica la scadenza è prorogata al primo giorno feriale successivo.

Scadenze dei versamenti

Tutti i versamenti a saldo che risultano dalla dichiarazione, compresi quelli relativi al primo acconto, devono essere eseguiti entro il 16 giugno o entro il 16 luglio.

Se queste date cadono di sabato o di domenica la scadenza è prorogata al primo giorno feriale successivo.

Per i versamenti delle imposte effettuati nel periodo compreso tra il 17 giugno e il 16 luglio è necessario applicare sulle somme da versare la maggiorazione dello 0,40% a titolo di interesse.

L'acconto IRPEF

L'acconto IRPEF deve essere versato:

  • in unica soluzione entro il 30 novembre, se l’importo dovuto è inferiore a 257,52 euro;

  • in due rate, se l'importo dovuto è pari o superiore a 257,52 euro.

La prima rata, che costituisce il 40% dell'importo, deve essere versata entro il 16 giugno o entro il 16 luglio, con la maggiorazione dello 0,40% a titolo di interesse;

La seconda rata, che costituisce il 60% dell'importo, deve essere versata entro il 30 novembre.

Rateizzazione dei versamenti

Tutti i contribuenti possono rateizzare i versamenti, cioè versare in rate successive le somme dovute a titolo di saldo e di acconto delle imposte.

I dati relativi alla rateazione sono inseriti nello spazio "Rateazione/Regione/Provincia" del modello di versamento F24.

Sugli importi rateizzati sono dovuti gli interessi nella misura del 6% annuo, tenendo conto del periodo decorrente dal giorno successivo a quello di scadenza della prima rata fino alla data di scadenza della seconda.



Il Modello Unico persone fisiche

Documenti da portare

Per una corretta e rapida compilazione è necessario presentarsi al CAF con tutta la documentazione occorrente.

Importante! Per usufruire dello sconto riservato agli iscritti CISL occorre portare la Tessera di Iscrizione.

Documenti indispensabili per tutti i contribuenti

  • Documenti di Identità Personale (Patente o Carta d'Identità);
  • Modello 730 o Unico dell'anno precedente relativo ai redditi dell'anno ancora prima;
  • Codice fiscale del dichiarante, del coniuge e familiari a carico e per i figli disabili il verbale della legge 104;
  • Modello CUD del datore di lavoro o ente pensionistico (ex modelli 101 e 201) per dipendenti, pensionati, titolari di collaborazione coordinata continuativa e modello CUD per disoccupazione, mobilità, maternità, Cassa Integrazione, corrisposte direttamente dall'INPS, indennità temporanea infortuni pagata direttamente dall'INAIL e borse di studio;

Coloro che nell'anno in corso hanno un datore di lavoro diverso dall'anno precedente dovranno portare i dati relativi al nuovo datore di lavoro.

  • Certificazione relativa ad eventuali pensioni estere;

  • Certificazione per compensi da: lavoro occasionale, diritti d'autore, plusvalenze per la vendita di aree fabbricabili o fabbricati;

  • Assegni periodici percepiti dal coniuge separato o divorziato (portare sentenza di separazione o divorzio);

  • Versamenti IRPEF in acconto (mod. F24 di giugno e novembre dell'anno precedente);

  • Copia dei bollettini ICI versati nell'anno precedente.

...E per chi possiede fabbricati e/o terreni

  • Terreni: visura catastale aggiornata e/o rogito nel caso di acquisto o vendita nel corso dell'anno precedente e denuncia di successione completa di voltura in caso di eredità;
  • Fabbricati : visura catastale aggiornata e/o rogito nel caso di acquisto o vendita nel corso dell'anno precedente e denuncia di successione completa di voltura in caso di eredità;

  • Contratto di affitto per locatori che hanno stipulato un contratto di locazione "a canone convenzionale" ex legge 431/1998 (art.2 comma 3) e contratto di affitto a "soggetti in condizioni di disagio abitativo" ex D.L. 240/2004;

Spese detraibili e deducibili per garantirsi un rimborso d'imposta

Spese sanitarie e per disabili:

  • Spese mediche: visite specialistiche, esami di laboratorio, ticket, protesi sanitarie, spese per assistenza specifica. Cure fisiche e cure termali con relativa prescrizione medica;

  • Spese per acquisto di farmaci;

  • Spese per mezzi necessari alla deambulazione di persone con difficoltà motorie;

  • Spese per l'acquisto di sussidi tecnici ed informatici;

  • Spese per l'acquisto di cani guida per non vedenti;

  • Spese per l'assistenza specifica dei disabili (rette casa di riposo) e per l'assistenza resa da badanti;

Spese per la famiglia:

  • Tassa d'iscrizione alle scuole medie superiore, all'Università e rette pagate nell'anno precedente per l'asilo nido;

  • Spese per l'adozione di minori stranieri (certificate dall'ente che cura la procedura dell'adozione);

  • Contributi versati all'INPS per addetti servizi domestici;

Spese per assistenza di Badanti per persone non autosufficienti:

  • Assegni periodici corrisposti al coniuge;

  • Spese funebri.

Spese per la casa:

  • Interessi passivi per mutui ipotecari, per l'acquisto dell'abitazione principale (è indispensabile portare sia il contratto di mutuo che l'atto di acquisto dell'immobile);

  • Interessi passivi per mutui ipotecari, per la costruzione dell'abitazione principale (è indispensabile portare il contratto di mutuo, le fatture delle spese sostenute e copia concessione edilizia);

  • Spese per manutenzione e ristrutturazione per le quali spetta la detrazione del 36%. In questo caso è necessario esibire: 
    a. la comunicazione di inizio lavori inviata al Centro di Servizio o al Centro Operativo di Pescara
    b. le fatture o ricevute fiscali relative agli interventi effettuati 
    c. il bonifico bancario 
    d. la documentazione relativa alle spese per le quali è previsto che il pagamento tramite bonifico bancario 
    e. la dichiarazione dell'amministratore condominiale in caso di spese sulle parti comuni 
    f. la dichiarazione di esecuzione lavori se di importo complessivo superiore a 51.645,69 euro 
    g. la ricevuta di presentazione della comunicazione alla ASL.

  • Spese 36/41 % su parti condominiali. In questo caso è necessario esibire la Certificazione e la documentazione rilasciata dell'Amministratore;

Spese Assicurative e Previdenziali:

  • Spese per assicurazioni vita/infortuni (ricevute + contratto di stipula);

  • Contributi versati per SSN su RC Auto;

  • Contributi versati all'INAIL per assicurazione casalinghe;

  • Forme pensionistiche complementari ed individuali (ricevute + contratto di stipula);

  • Contributi previdenziali(versamenti a ordini professionali, riscatto laurea, ricongiunzione contributiva, versamenti volontari, ecc.).

Altre Spese:

  • Consorzi di bonifica;

  • Erogazioni a favore di: ONLUS, società di mutuo soccorso, partiti e movimenti politici, enti culturali e musicali (tra cui la Biennale di Venezia), società sportive dilettantistiche, associazioni di promozione sociale (effettuati con versamento postale o bancario, carte prepagate, assegni bancari o circolari);

  • Contributi per i paesi in via di sviluppo (ONG);

  • Erogazioni a favore di: istituzioni religiose, per oneri difensivi dei soggetti che fruiscono del gratuito patrocinio;

  • Spese veterinarie;

  • Contratto di affitto per inquilini che hanno stipulato contratto di locazione a canone convenzionale ex legge 431/1998 (art.2 comma 3) e per i lavoratori dipendenti che abbiano trasferito la residenza per motivi di lavoro.



Il Modello Unico persone fisiche

Vantaggi del Caf

Rivolgendosi al Caf Cisl:

  • è possibile trasmettere telematicamente la dichiarazione al Ministero ma, a differenza delle banche e delle poste, è anche possibile richiedere che venga effettuato un controllo sulla corretta compilazione della dichiarazione stessa;

  • è possibile richiedere che la dichiarazione venga sottoposta al visto di conformità come avviene per il modello 730;

  • in alcuni casi è possibile effettuare direttamente il versamento delle imposte tramite bancomat o assegni bancari e circolari in quanto sono sempre più numerose le sedi che ospitano sportelli provvisori che effettuano operazioni bancarie o sono attrezzate con Pagobancomat.



Il Modello Unico persone fisiche

Conservare la documentazione

Tutta la documentazione concernente i redditi, le ritenute, gli oneri, le spese, ecc., esposti nella presente dichiarazione deve essere conservata dal contribuente fino al 31 dicembre del quarto anno successivo alla presentazione, termine entro il quale l'Agenzia delle Entrate ha facoltà di richiederla.

Se il contribuente, a seguito di richiesta dell'Agenzia, non è in grado di esibire idonea documentazione relativa alle deduzioni, alle detrazioni, alle ritenute, ai crediti d'imposta indicati o ai versamenti, subisce una sanzione amministrativa.



Il Modello Unico persone fisiche

Errori e dimenticanze

I contribuenti possono integrare la dichiarazione eventualmente già presentata, presentandone una successiva interamente compilata. In questo modo sarà possibile esporre redditi non dichiarati in tutto o in parte o evidenziare oneri deducibili o per i quali spetta la detrazione, non indicati in tutto o in parte nella dichiarazione precedente.

La differenza tra il maggior credito o il minor debito risultante dalla dichiarazione, rispetto all’importo del credito o del debito risultante dalla precedente, potrà essere indicata a rimborso, o come credito da portare in diminuzione da ulteriori importi a debito.

Se viene presentata entro il 31 luglio si tratterà di una dichiarazione correttiva nei termini. Se viene presentata successivamente al 31 luglio si tratterà di una dichiarazione integrativa.

La dichiarazione correttiva nei termini

Per presentare una dichiarazione correttiva nei termini il contribuente deve barrare la casella "Correttiva nei termini" posta sul rigo "Tipo di dichiarazione" nella seconda facciata del frontespizio del Modello UNICO.

I contribuenti che presentano la dichiarazione per integrare la precedente, devono effettuare il versamento della maggiore imposta, delle addizionali regionale e comunale eventualmente dovute.

Se dal nuovo Modello UNICO risulta un minor credito, dovrà essere versata la differenza rispetto all'importo del credito utilizzato a compensazione degli importi a debito risultanti dalla precedente dichiarazione.

Se dal Modello UNICO risulta, invece, un maggior credito o un minor debito la differenza rispetto all'importo del credito o del debito risultante dalla dichiarazione precedente potrà essere indicata a rimborso, o come credito da portare in diminuzione da ulteriori importi a debito.

Il ravvedimento

La correzione della dichiarazione originaria, successiva al 31 luglio, per esporre redditi non dichiarati ovvero per correggere oneri indicati in eccesso si effettua grazie all'istituto del "ravvedimento".

L'istituto del ravvedimento consente di regolarizzare le violazioni commesse in sede di predisposizione e di presentazione della dichiarazione, nonché di pagamento delle somme dovute.

Il ravvedimento comporta delle riduzioni automatiche alle misure minime delle sanzioni applicabili, a condizione che le violazioni oggetto della regolarizzazione non siano state già constatate e comunque non siano iniziati accessi, ispezioni, verifiche o altre attività amministrative di accertamento,quali inviti di comparizione, questionari, richiesta di documenti, ecc., delle quali l'autore delle violazioni abbia avuto formale conoscenza.

È sanabile attraverso l'istituto del ravvedimento anche la mancata presentazione della dichiarazione entro il termine prescritto, se la dichiarazione è presentata con ritardo non superiore a 90 giorni, indipendentemente dal fatto che sia dovuta o meno imposta. Questa violazione può essere regolarizzata eseguendo spontaneamente entro lo stesso termine il pagamento di una sanzione di 32 euro.

Anche l'omessa presentazione del modello F24 con saldo a zero, cioè con debiti completamente compensati dai crediti, può essere sanata tramite il ravvedimento, attraverso la presentazione del modello F24 ed il pagamento della sanzione ridotta a:

  • 10 euro se viene presentato con un ritardo non superiore a 5 giorni;

  • 30 euro se viene presentato entro un anno dal termine per la presentazione del modello stesso.